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近幾年來(lái)，隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，物流行業(yè)增長(zhǎng)速度也居高不下。但是傳統(tǒng)物流行業(yè)長(zhǎng)期存在著兩個(gè)難題：一是空載率高，運(yùn)輸成本居高不下；二是納稅主體難界定，稅收流失嚴(yán)重，行業(yè)亟待規(guī)范。
根據(jù)交通運(yùn)輸部公路科學(xué)研究院提供的數(shù)據(jù)，我國(guó)物流成本占GDP比重高達(dá)16%左右，占產(chǎn)品總成本的比重更是高達(dá)25%~30%，整體處于高成本低利潤(rùn)的狀態(tài)，所以物流企業(yè)轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行！網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)指南和大家了解一下物流行業(yè)現(xiàn)在的稅務(wù)問(wèn)題：
我國(guó)物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。其中，增值稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。① 增值稅
? 陸路（含鐵路）運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù)
稅率：一般納稅人營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率為9 %，小規(guī)模納稅人營(yíng)改增 3%。
計(jì)算方式：應(yīng)納稅額 ×稅率
? 倉(cāng)儲(chǔ)、配送及貨運(yùn)代理等物流輔助服務(wù)
稅率：一般納稅人營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人營(yíng)改增3%。
計(jì)算方式：應(yīng)納稅額×稅率
一般納稅人，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，抵扣原則是：銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)指 ：- 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：公司企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨品，同時(shí)獲得相應(yīng)憑證；
- 銷項(xiàng)發(fā)票：企業(yè)售出貨品，同時(shí)開(kāi)具發(fā)票。
- 注明：正規(guī)增值稅專用發(fā)票開(kāi)票要求：三流一致或四流一致，分別為資金流、發(fā)票流、貨物流、合同流。
② 企業(yè)所得稅
稅率：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報(bào)率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤(rùn)普遍不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)物流企業(yè)毛利潤(rùn)率一般為4%-10%。再加上稅負(fù)壓力大，發(fā)展緩慢。
物流行業(yè)稅負(fù)壓力大的6個(gè)原因物流行業(yè)是一個(gè)職工薪酬成本占比高、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本有倉(cāng)庫(kù)租金、人員工資、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等，其中人工成本占比最高。比如德邦成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-50%。但是物流企業(yè)自有車輛、自有司機(jī)擁有量少，往往與個(gè)體戶司機(jī)或者散戶車隊(duì)達(dá)成某種君子契約，并不簽訂勞務(wù)合同或者貨車租賃合同，這部分雇傭司機(jī)、租賃貨車的費(fèi)用是真實(shí)支出的，但卻缺少合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，多繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)，在租賃貨車的過(guò)程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。營(yíng)改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證后才能抵扣。但是物流行業(yè)的的增值稅抵扣困難，一般企業(yè)進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動(dòng)車購(gòu)買、維修保養(yǎng)、場(chǎng)地租賃等，像貨運(yùn)司機(jī)、裝卸工這些人工成本占比也不小，但是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的。
從總體情況來(lái)看，物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)總額只占銷項(xiàng)的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。管理混亂，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
物流企業(yè)人員多，網(wǎng)點(diǎn)多，工作流動(dòng)性大，管理控制薄弱，很多司機(jī)只顧自身利益，私下購(gòu)買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)?，?gòu)買發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會(huì)面臨刑事責(zé)任。同時(shí)，有些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)稅收知識(shí)掌握不足，會(huì)計(jì)核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。而物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時(shí)工多，人員流動(dòng)頻繁，不愿意購(gòu)買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個(gè)人所得稅，這對(duì)于薄利的物流來(lái)說(shuō)，無(wú)疑也增加了稅負(fù)壓力。綜上所述，導(dǎo)致物流行業(yè)稅負(fù)壓力非常大，而且一些物流企業(yè)也不能及時(shí)掌握國(guó)家的相關(guān)稅務(wù)支持政策，無(wú)法及時(shí)為自身謀得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和利益。所以物流企業(yè)現(xiàn)在要轉(zhuǎn)型，可以選擇實(shí)力強(qiáng)勁的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)，可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的優(yōu)化和車貨高效匹配，達(dá)到降本增效的目的。物網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)如何破解稅負(fù)困境國(guó)家給予網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進(jìn)行輔助，地方給予扶持，使得網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)有了崛起之勢(shì)。網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)也為物流行業(yè)帶來(lái)以下好處，主要表現(xiàn)如下：
合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務(wù)合規(guī)
網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)提供了個(gè)體司機(jī)帶票運(yùn)輸解決方案，物流企業(yè)合法取得個(gè)體司機(jī)運(yùn)輸發(fā)票，避免“白條”風(fēng)險(xiǎn)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)，保證稅務(wù)合規(guī)。
政府大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)，給予網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)專項(xiàng)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)也把政府獎(jiǎng)勵(lì)帶給了合作的物流企業(yè)，使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎(chǔ)上，降低成本，增加營(yíng)收，提升整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
此外，還可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)把零散的運(yùn)力組織起來(lái)，提高行業(yè)整體的組織運(yùn)輸水平，占用更少的資源承運(yùn)更多的貨物，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提升運(yùn)輸效率的同時(shí)，降低成本；利用網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)對(duì)供應(yīng)鏈條企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，通過(guò)制度規(guī)范約束，使業(yè)務(wù)流程合規(guī)合法，便于管理的同時(shí)也更為規(guī)范；借由網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)模式，個(gè)體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開(kāi)放，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)業(yè)務(wù)。從而促進(jìn)物流行業(yè)的規(guī)模化、集約化、智慧化發(fā)展。不過(guò)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)指南提醒網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)雖然現(xiàn)在得到稅收普惠政策的支持，但并不代表他沒(méi)有門檻。相反，門檻只會(huì)越來(lái)越高，目前的規(guī)定可能會(huì)有部分企業(yè)需要做出整改，后期相關(guān)的要求也將只增不減。所以還是應(yīng)該先將平臺(tái)運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)作為重點(diǎn)，搶先一步打造完整的業(yè)務(wù)流程及優(yōu)秀的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)，才能在其他人之前迅速擴(kuò)展業(yè)務(wù)和搶占市場(chǎng)，整合絕大多數(shù)的資源，真正占據(jù)優(yōu)勢(shì)。
